In het kader van de vorming van de volgende federale regering werd het idee geopperd om de meerwaarde op financiële activa te belasten tegen een tarief van 10%. Deze maatregel heeft trouwens al geleid tot een eerste val van formateur De Wever. Hoewel de meerwaardebelasting voorlopig in de koelkast werd gezet (het kan niet worden uitgesloten dat deze belasting opnieuw zal verschijnen, zij het in de vorm van een tijdelijke belasting), heeft dit project toch wat vragen opgeroepen.

Op welke activa heeft dit betrekking? Hoewel in de laatste nota van de formateur werd verwezen naar ‘financiële activa’, lijkt het erop dat de belasting betrekking zou moeten hebben op zowel beursgenoteerde als niet-beursgenoteerde financiële instrumenten.

Welke meerwaarde wordt belast?
In principe is een meerwaarde het verschil tussen de verkoopprijs en de aankoopprijs van een goed. Er werden echter een aantal vrijstellingen/matigingen voorzien. Het gaat hierbij onder andere om:

• de maatregel heeft geen terugwerkende kracht
• vrijstelling voor historische meerwaarden. Laten we deze laatste illustreren met een praktisch voorbeeld. De heer Dupont kocht in 2017 beursgenoteerde effecten voor € 200.000. De marktwaarde van deze effecten bedroeg € 320.000 op het moment dat de meerwaardebelasting werd ingevoerd. Een paar maanden nadat de nieuwe wetgeving van kracht werd, verkocht de heer Dupont zijn effecten voor € 350.000. De belasting van 10% is dan van toepassing op een meerwaarde van € 30.000 (d.w.z. de verkoopprijs min de waarde van de effecten op het moment dat de belasting werd ingevoerd). Op die manier zal de belasting € 3.000 bedragen.
• de aftrek van de kosten voor het verwerven of aanhouden van de meerwaarden (bv. beursbelasting en belasting op effectenrekeningen). De manier waarop deze aftrek zou worden berekend, moet nog worden verduidelijkt.
• een correctiemechanisme zou ervoor zorgen dat er rekening wordt gehouden met de meerwaarden en de inflatie
  een basisvrijstelling van € 6.000 om te voorkomen dat ‘kleine beleggers’ worden getroffen; de implementering van deze vrijstelling zal onvermijdelijk bepaalde praktische problemen opleveren (vrijstelling aan de bron of belastingkrediet?).
• een systeem van bijzondere vrijstellingen (onder andere in het geval van herinvestering)

Hoe wordt deze nieuwe belasting geheven?
De modaliteiten voor inning van de belasting werden nog niet gedefinieerd.

Verder lezen? Download het volledige interview hieronder.